Источник:МФ РК
Фото:Pixabay
О текущем состоянии, перспективах и проблемных вопросах всеобщего декларирования сообщил в ходе пресс-конференции директор Департамента администрирования непроизводственных платежей, физических лиц и специальных налоговых режимов Комитета государственных доходов МФ РК Нуржан Куандыков. С 1 января 2021 года в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование. Основной задачей всеобщего декларирования является:
- обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики;
- создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц;
- снижение уровня коррупции и теневой экономики.
Так, с 1 января 2021 года «входную» декларацию представили госслужащие и приравненые к ним лица, а также их супруги - порядка 580 тыс. физических лиц. На втором этапе, в текущем году, представили работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги -порядка 2,1 млн человек. На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Планируется порядка 3,9 млн. физ лиц. На четвертом этапе, с 1 января 2025 года - представят остальные категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие). Планируется охватить более 6,9 млн. физических лиц). Итого в систему ВД должно войти около 13 млн. человек. Какие сведения указать в декларации?Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами «входной» декларации, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. Такие как:
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США (1 000 МРП);
- доля участия в иностранной компании;
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП );
- нотариально заверенные договора займов с другими лицами. Нотариально заверить такую задолженность можно до подачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года). При этом факт передачи денег должен быть совершен до 31 декабря 2023 года.
- другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн.тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023г.
В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение. Так, в ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются:
- доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)
- налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
- источники приобретения дорогостоящего имущества
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
- договор долевого участия (доля в жилом здании)
- инвестиционное золото (золото в слитках)
- нотариально заверенные договора займов физических лиц
- доля участия в иностранной компании
- недвижимость и транспорт за рубежом
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США (1 000 МРП)
Нужно ли декларировать подарки?
Во «входной» декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) ценные подарки декларируются если они получены в виде:
- недвижимости и транспорта, зарегистрированные за рубежом, доли в иностранной компании. При этом квартира, транспорт, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированные в Казахстане, отражать не нужно;
- наличных денег в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП);
- доли в жилищном строительстве, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота, объекта интеллектуальной собственности
- другого имущества – отражается по желанию, если стоимость за единицу такого подарка превышает 3,4 млн. тенге (1000 МРП). Такая оценка должны быть проведена независимым оценщиком по состоянию на 31 декабря 2023 года.
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) ценные подарки отражаются если получены в виде:
- недвижимости, транспорта, доли в иностранной компании, ценных бумаг и другого имущества, зарегистрированного за рубежом;
- денег как доход, подлежащий обложению самостоятельно.
- безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан и за рубежом. Сведения о безвозмездном получении указывают государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги.
Если подарки получены от физических лиц и не предназначены для использования в предпринимательских целях, то подоходным налогом они не облагаются.
Как задекларировать домашние и сельскохозяйственные животные?
В декларации об активах и обязательств граждане по желанию могут задекларировать дорогие породы животных и птиц, стоимость которых превышает стоимость 3,5 млн. тенге (1000 МРП) за единицу. Например, породистый скакун, экзотическое животное или птица. Животные и птицы для разведения или использования в собственных нуждах декларировать не нужно. Сведения по сельскохозяйственным и домашним животным органы государственных доходов получат от уполномоченных органов.
Способы и срок представления декларации?
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства. Декларацию можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit. Около 99 % граждан представили декларации в электронном виде. Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.
Как подготовиться к всеобщему декларированию?
Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода. Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем до 31 декабря 2023 года:
подготовить соответствующие подтверждающие документы;
разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП- 34,5 млн. тенге) на банковских счетах;
проверить наличие активов и обязательств в Казахстане посетив следующие сайты:
1) по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
2) по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
3) по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
4) по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
Административная ответственность физических лиц
За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).
За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).
За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение– штраф в размере 300%.
Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц?
Вначале проводится камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц следующим образом:
проверяется наличие/отсутствие декларации;
выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.
Затем в отношении граждан не устранившим нарушения по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.
